Ein inhabergeführter Großhändler mit mehreren Außenlagern, langjährigen Lieferantenverträgen und einem Gesellschafterkreis aus zwei Generationen steht vor der Nachfolge: Der Gründer möchte sich in drei Jahren zurückziehen, ein Nachfolger ist noch nicht definitiv benannt, und das Gesellschaftsvertrag schweigt zu Abfindungsregelungen. Dieses Szenario ist in der Mandatspraxis keine Ausnahme – es ist der Regelfall.
Die Unternehmensnachfolge im Groß- und Einzelhandel ist ein mehrstufiger Prozess, der gesellschaftsrechtliche, steuerliche, vertragsrechtliche und betriebliche Weichenstellungen erfordert. Nach Maßgabe des GmbHG, BGB und der einschlägigen erb- sowie steuerrechtlichen Normen entscheidet die Vorbereitung darüber, ob der Übergang die Unternehmenssubstanz sichert oder sie gefährdet. Je früher die Nachfolgeplanung eingeleitet wird, desto größer der Gestaltungsspielraum für alle Beteiligten.
Diese Checkliste führt Unternehmer und Gesellschafter im Groß- und Einzelhandel in sieben strukturierten Schritten durch die wesentlichen rechtlichen und praktischen Aufgaben einer geordneten Unternehmensnachfolge – von der ersten Bestandsaufnahme bis zum vollständigen Übergang.
Warum die Unternehmensnachfolge im Handel besondere Sorgfalt erfordert
Handelsunternehmen verbinden operative Komplexität mit einer Gesellschaftsstruktur, die oft über Jahrzehnte gewachsen ist. Das Ergebnis: rechtliche Verdichtungen, die bei einer unvorbereiteten Nachfolge zur Belastung werden.
Im Groß- und Einzelhandel kommt erschwerend hinzu, dass der Unternehmenswert häufig an Personen, Lieferantenbeziehungen und eingespielten Einkaufskonditionen hängt. Ändert sich die Gesellschafterstellung, können Rahmenverträge mit Kündigungsklauseln oder Change-of-Control-Bestimmungen greifen. Wir sehen in der Mandatspraxis regelmäßig, dass solche Klauseln in den Jahrzehnte alten Standardverträgen großer Einkaufsverbände verankert sind – oft ohne dass Geschäftsführer oder Steuerberater davon Kenntnis haben.
Hinzu kommt der gesellschaftsrechtliche Rahmen: Bei einer GmbH – der verbreitetsten Rechtsform im mittelständischen Handel – schreibt das GmbHG für die Übertragung von Geschäftsanteilen die notarielle Beurkundung vor (§ 15 GmbHG). Fehlt diese Form, ist die Abtretung unwirksam. Auch erbrechtliche Instrumente wie Testamentsvollstreckung oder gesellschaftsvertragliche Nachfolgeklauseln greifen nur, wenn sie rechtzeitig im Gesellschaftsvertrag verankert wurden.
Stellt sich die Frage, welche Reihenfolge bei der Vorbereitung einzuhalten ist? Die Antwort lautet: Struktur vor Substanz. Erst wenn Rechtsform, Gesellschaftsvertrag und steuerliche Ausgangslage geklärt sind, kann der konkrete Übergangsplan sinnvoll ausgestaltet werden.
Schritt 1: Bestandsaufnahme – Rechtsform, Gesellschafterstruktur und Vertragswerk
Die Nachfolgeplanung beginnt mit einer vollständigen rechtlichen Bestandsaufnahme. Wer nicht weiß, was er übergibt, kann nicht steuern, wie er es übergibt.
Zu prüfen sind zunächst: die aktuelle Rechtsform (GmbH, OHG, KG, GmbH & Co. KG oder Einzelkaufmann), die vollständige Gesellschafterliste nach Handelsregister, der aktuelle Gesellschaftsvertrag mit Blick auf Nachfolgeregelungen, Vorkaufsrechte und Abfindungsklauseln sowie etwaige Gesellschafterbeschlüsse mit Dauerwirkung. Fehlende oder veraltete Gesellschaftsverträge sind eine der häufigsten Ursachen für Nachfolgestreitigkeiten – die Aktualisierung ist daher nicht optional.
Gleichzeitig sollten alle wesentlichen Vertragsbeziehungen erfasst werden: Mietverträge für Filialen und Lager, Einkaufskooperationsverträge, Franchisingvereinbarungen, Kreditverträge und Leasingverhältnisse. Bei Handelsbetrieben mit Verbandsmitgliedschaft ist die Satzung des Verbands auf Mitgliedschaftsübertragbarkeit zu prüfen.
In der Mandatspraxis empfehlen wir, diese Bestandsaufnahme in einem strukturierten Legal-Audit festzuhalten – als Grundlage für alle nachfolgenden Schritte und als Dokumentation gegenüber Erb- oder Schenkungsteuer-Prüfungen.
Schritt 2: Nachfolgemodell wählen – Familiennachfolge, Verkauf oder MBO?
Das gewählte Nachfolgemodell bestimmt die rechtlichen Instrumente, die steuerliche Gestaltung und den Zeitplan. Die drei Grundmodelle im mittelständischen Handel unterscheiden sich erheblich.
Familiennachfolge (vorweggenommene Erbfolge): Die Übertragung von Gesellschaftsanteilen oder des Einzelunternehmens auf Kinder oder andere Familienmitglieder zu Lebzeiten ermöglicht erbschaftsteuerliche Optimierung. Zentral sind dabei die Behaltensfristen und Lohnsummenregeln des Erbschaftsteuergesetzes, die im Einzelfall anwaltlich geprüft werden müssen. Bei GmbH-Anteilen ist die notarielle Beurkundung nach § 15 GmbHG zwingend; formfreie Vereinbarungen genügen nicht.
Unternehmensverkauf (Share Deal oder Asset Deal): Der Verkauf an externe Dritte – strategische Käufer, Private-Equity-Investoren oder andere Handelsunternehmen – erfordert eine Due Diligence (sorgfältige Prüfung aller Unternehmensaspekte durch den Käufer), eine Unternehmensbewertung und ein vollständiges Transaktionswerk. Beim Share Deal gehen alle Verträge und Verbindlichkeiten auf den Käufer über; beim Asset Deal können gezielt Vermögenswerte erworben werden. Für den Groß- und Einzelhandel ist die Behandlung laufender Lieferverträge, offener Warenkreditlinien und etwaiger Franchisingbindungen besonders sorgfältig zu strukturieren.
Management-Buy-out (MBO): Erfahrene Führungskräfte übernehmen das Unternehmen – oft mit Finanzierungshilfe des Verkäufers durch Verkäuferdarlehen oder Earn-out-Klauseln (variable, ergebnisabhängige Kaufpreisbestandteile). Dieses Modell eignet sich besonders für Handelsbetriebe, in denen der Nachfolger bereits im Unternehmen tätig ist.
Nach unserer Erfahrung sind Mischmodelle häufig: Eine Teilübertragung an Familienmitglieder kombiniert mit dem Verkauf einer Minderheitsbeteiligung an ein MBO-Team ist für mittelgroße Handelshäuser oft die interessanteste Lösung.
Mikro-Fall aus der Mandatspraxis: Die Kanzlei begleitete einen mittelständischen Lebensmittelgroßhändler (GmbH & Co. KG, zwei Standorte, Norddeutschland). Ausgangslage: Der geschäftsführende Gesellschafter (68) wollte das Unternehmen an seine Tochter und einen langjährigen Vertriebsleiter gemeinsam übertragen. Der bestehende Gesellschaftsvertrag enthielt keine Nachfolgeklausel; mehrere Rahmenlieferverträge sahen eine Zustimmungspflicht des Verbands bei Gesellschafterwechsel vor. Vorgehen: Gesellschaftsvertrag neu gefasst, Verband und Hauptlieferanten frühzeitig eingebunden, Anteilsübertragung notariell beurkundet, steuerliche Optimierung über gestaffelte Schenkung. Ergebnis: Der Übergang vollzog sich ohne Unterbrechung der Lieferkette und ohne steuerliche Mehrbelastung, weil die Behaltensfristen des ErbStG eingehalten wurden. Konkrete Beträge werden aus Mandatsgründen nicht genannt.
Schritt 3: Gesellschaftsvertrag prüfen und anpassen
Der Gesellschaftsvertrag ist das Herzstück der gesellschaftsrechtlichen Nachfolgegestaltung. Er regelt, wie Anteile übertragen werden können – und was gilt, wenn nichts geregelt ist.
Wichtige Regelungspunkte für den Nachfolgefall umfassen: Vinkulierungsklauseln (Zustimmungspflicht bei Anteilsübertragung), Vorkaufsrechte zugunsten von Mitgesellschaftern, Einziehungsregelungen für den Todesfall oder die Geschäftsunfähigkeit eines Gesellschafters, Abfindungsklauseln (Buchwert, Ertragswert oder vereinbarter Multiplikator) und Sonderregelungen für Gesellschafter-Geschäftsführer.
Besonders im Handel sind Abfindungsklauseln häufig veraltet und spiegeln nicht mehr den tatsächlichen Unternehmenswert wider. Eine Buchwertklausel, die vor zwanzig Jahren sinnvoll erschien, kann heute zu einer Abfindung führen, die weit unter dem Verkehrswert liegt – mit der Folge verdeckter Schenkungen und schenkungsteuerlicher Risiken.
Nach § 15 GmbHG bedarf die Abtretung von GmbH-Anteilen der notariellen Beurkundung. Dieser Formzwang gilt auch für die Verpflichtung zur Abtretung. Die Kosten der Beurkundung richten sich nach dem Wert des übertragenen Anteils; sie sind im Gestaltungsplan einzukalkulieren.
Wir empfehlen, den Gesellschaftsvertrag mindestens fünf Jahre vor dem geplanten Übergabezeitpunkt zu prüfen und anzupassen – nicht erst, wenn der Nachfolgefall bereits eingetreten ist.
Welche steuerlichen Stellschrauben sind bei der Handelsnachfolge entscheidend?
Die steuerliche Gestaltung der Unternehmensnachfolge ist im Groß- und Einzelhandel von besonderer Bedeutung, weil der Unternehmenswert häufig substanziell ist – getragen durch Warenbestände, Lagerimmobilien, Marken und Kundenstamm.
Zentrale steuerliche Themenbereiche sind: Erbschaft- und Schenkungsteuer (insbesondere die Regelverschonung und Optionsverschonung nach ErbStG mit ihren Lohnsummen- und Behaltensfristenanforderungen), die ertragsteuerliche Behandlung des Veräußerungsgewinns beim Verkauf (§ 16, § 34 EStG), die umsatzsteuerliche Organschaft (bei Konzernstrukturen im Handel) sowie die grunderwerbsteuerliche Relevanz bei Immobilien im Gesellschaftsvermögen.
Besondere Vorsicht gilt bei der Qualifikation von Betriebsvermögen: Nicht jedes im Unternehmen gehaltene Vermögen gilt steuerrechtlich als begünstigtes Betriebsvermögen. Überschussliquidität, gehaltene Wertpapiere oder vermietete Immobilien außerhalb des eigentlichen Handelszwecks können als sogenanntes Verwaltungsvermögen eingestuft werden – mit der Folge, dass steuerliche Begünstigungen anteilig entfallen. Die genaue Abgrenzung ist im Einzelfall steuerrechtlich zu prüfen.
Fristen spielen hier eine zentrale Rolle: Die Festsetzungsverjährung beträgt nach § 169 AO regulär vier Jahre; bei leichtfertiger Steuerverkürzung fünf Jahre, bei Steuerhinterziehung zehn Jahre. Fehlerhafte Nachfolgegestaltungen können mithin noch Jahre nach dem Übergang steuerliche Konsequenzen auslösen.
Schritt 4: Vertragsbeziehungen auf Nachfolgetauglichkeit prüfen
Handelsbetriebe sind in ein dichtes Netz von Dauerschuldverhältnissen eingebunden. Die Nachfolge kann diese Beziehungen – gewollt oder ungewollt – beeinflussen.
Zu prüfen sind im Einzelnen: Miet- und Pachtverträge für Verkaufsflächen und Lagerhallen (Change-of-Control-Klauseln, Zustimmungsvorbehalte des Vermieters), Einkaufsrahmenverträge und Konditionenvereinbarungen, Mitgliedschaftsverträge in Einkaufsgenossenschaften oder Verbundgruppen, Franchisingverträge (die üblicherweise Abtretungsverbote und Zustimmungspflichten enthalten), Kreditverträge mit Banken (hier sind Change-of-Control-Klauseln im Kreditvertrag und im Sicherheitenvertrag zu prüfen) sowie Leasingverträge für Fahrzeuge, Regalsysteme und IT.
In der Praxis sehen wir, dass bei inhabergeführten Handelsbetrieben ein erheblicher Teil der wertbestimmenden Verträge personengebunden ist – das heißt, sie wurden mit dem Unternehmer als natürlicher Person abgeschlossen oder setzen seine aktive Rolle voraus. Dieser Befund ist früh offenzulegen und zu adressieren, bevor ein Käufer oder Nachfolger falsche Vorstellungen über die Übertragbarkeit entwickelt.
Kaufmännische Rügepflichten nach § 377 HGB gelten auch während der Übergabephase: Mängelrügen für in der Übergangszeit gelieferte Ware müssen unverzüglich erfolgen. Bei unklarer Zuständigkeit zwischen abgebendem und übernehmendem Gesellschafter besteht Haftungsrisiko.
Wann ist eine externe Unternehmensbewertung erforderlich?
Eine belastbare Unternehmensbewertung ist nicht nur bei einem Verkauf an externe Dritte erforderlich – sie ist auch bei der familieninternen Nachfolge und beim MBO ein rechtliches und steuerliches Gebot.
Für steuerliche Zwecke sieht das Bewertungsrecht spezifische Methoden vor, die von den kaufmännischen Bewertungsstandards abweichen können. Differenzen zwischen dem steuerlichen Wert und dem vereinbarten Übertragungspreis können schenkungsteuerliche Konsequenzen auslösen. Eine sorgfältige Abstimmung zwischen dem betriebswirtschaftlichen Gutachten und der steuerrechtlichen Bewertung ist daher unerlässlich.
Für Handelsbetriebe sind typische Bewertungsansätze das Ertragswertverfahren (auf Basis nachhaltig erzielbarer Gewinne) und das EBITDA-Multiplikatorverfahren (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization – Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen – multipliziert mit einem branchenüblichen Faktor). Welcher Ansatz steuerrechtlich anerkannt wird, hängt von der Struktur des Unternehmens und der gewählten Übertragungsform ab.
Wir beraten regelmäßig Handelsunternehmen, bei denen eine vorläufig vereinbarte Bewertung in der späteren steuerlichen Prüfung korrigiert wurde – mit erheblichen Nachzahlungspflichten. Eine frühzeitige Abstimmung mit dem Finanzamt über die anzuwendende Methode ist möglich und kann Planungssicherheit schaffen.
Schritt 5: Vollständige Nachfolge-Checkliste für den Groß- und Einzelhandel
Die nachstehende Checkliste fasst die wesentlichen Aufgaben der Nachfolgeplanung in sieben Themenbereichen zusammen. Sie ersetzt nicht die anwaltliche Prüfung des Einzelfalls, aber sie schafft Orientierung für Unternehmer, die den Prozess strukturiert angehen wollen.
- Gesellschaftsrechtliche Grundlagen klären: Aktuelle Rechtsform feststellen · Gesellschaftsvertrag auf Nachfolgeklauseln, Vinkulierung, Abfindungsregelungen prüfen · Handelsregistereintragungen verifizieren · ggf. Formwechsel oder Umstrukturierung vorbereiten · Notarielle Anforderungen für Anteilsübertragung nach § 15 GmbHG einplanen.
- Nachfolgemodell definieren: Familiennachfolge, Unternehmensverkauf oder MBO (oder Kombination) entscheiden · Zeitplan für den Übergang festlegen (mindestens drei bis fünf Jahre Vorlauf empfohlen) · Nachfolger identifizieren und Übergabebereitschaft klären · Vertraulichkeitspflichten während des Prozesses vertraglich absichern.
- Steuerliche Gestaltung planen: Erbschaft- und Schenkungsteuer: Regelverschonung vs. Optionsverschonung prüfen · Verwaltungsvermögen identifizieren und ggf. umstrukturieren · Lohnsummenerfordernis und Haltefristen bewerten · Veräußerungsgewinnbesteuerung beim Verkauf analysieren · Grunderwerbsteuer bei Immobilienvermögen einplanen · Einspruchsfrist von einem Monat (§ 355 AO) für spätere Steuerbescheide vormerken.
- Vertragswerk auf Change-of-Control prüfen: Alle wesentlichen Dauerschuldverhältnisse erfassen · Miet- und Pachtverträge auf Zustimmungsvorbehalte prüfen · Einkaufsrahmenverträge und Verbandsmitgliedschaften klären · Franchisingverträge auf Abtretungsbeschränkungen prüfen · Kreditverträge: Covenant-Klauseln und Change-of-Control-Bedingungen analysieren.
- Unternehmensbewertung durchführen: Bewertungsmethode festlegen (Ertragswert, Multiplikator) · Abstimmung mit steuerlicher Bewertung sicherstellen · Bewertungsgutachten dokumentieren und archivieren · ggf. verbindliche Auskunft beim Finanzamt beantragen.
- Mitarbeiter und Organisation vorbereiten: Führungsstruktur nach dem Übergang planen · Schlüsselpersonen identifizieren und ggf. durch Halteprämien oder Beteiligungen binden · Betriebsrat (falls vorhanden) frühzeitig einbinden · Arbeitsrechtliche Vorschriften bei Betriebsübergang (§ 613a BGB) beachten – Widerspruchsrecht der Arbeitnehmer besteht kraft Gesetzes.
- Übergabe dokumentieren und vollziehen: Übergabeprotokoll und Stichtagsbilanz erstellen · Gesellschafterbeschlüsse notariell beurkunden lassen · Handelsregister-Anmeldungen vorbereiten · Kunden, Lieferanten und Verbände über Nachfolge informieren · Übergangszeitraum mit begleitender Managementverantwortung vertraglich regeln.
Schritt 6: Mitarbeiter und Betriebsübergang nach § 613a BGB
Beim Übergang eines Handelsbetriebs durch Verkauf oder Gesamtrechtsnachfolge greift regelmäßig § 613a BGB – der Betriebsübergang mit Arbeitnehmerschutz. Diese Norm ist im Handel von besonderer Relevanz, weil Filialen, Lager und Außendienste häufig als eigenständige Betriebseinheiten qualifiziert werden.
§ 613a BGB schreibt vor, dass beim Betriebsübergang alle Arbeitsverhältnisse auf den Erwerber übergehen – einschließlich aller bestehenden Rechte und Pflichten. Der Erwerber tritt vollständig in die bestehenden Arbeitsverhältnisse ein. Eine betriebsbedingte Kündigung wegen des Übergangs selbst ist gesetzlich unwirksam; zulässig sind nur Kündigungen aus anderen Gründen.
Die Informationspflicht gegenüber den Arbeitnehmern vor dem Übergang ist gesetzlich vorgeschrieben; die Arbeitnehmer haben ein Widerspruchsrecht. Wird die Information fehlerhaft oder verspätet erteilt, beginnt die Widerspruchsfrist nicht zu laufen – ein Risiko, das die Nachfolgeplanung erheblich belasten kann. In der Mandatspraxis empfehlen wir, das Unterrichtungsschreiben nach § 613a Abs. 5 BGB anwaltlich formulieren zu lassen.
Bestehende Tarifverträge und Betriebsvereinbarungen werden mit dem Übergang in den Einzelarbeitsvertrag transformiert; sie können für ein Jahr nicht zu Ungunsten der Arbeitnehmer geändert werden. Auch das ist bei der Nachfolgekalkulation einzupreisen.
Schritt 7: Zeitplan und Erfolgskontrolle – den Übergang strukturiert abschließen
Eine Unternehmensnachfolge ist kein Ereignis – sie ist ein Prozess, der strukturierter Steuerung bedarf. In der Mandatspraxis sehen wir immer wieder, dass informelle Absprachen zwischen Übergeber und Nachfolger nachträglich zu Streit führen, weil Meilensteine, Kompetenzen und Haftungsgrenzen nicht schriftlich fixiert wurden.
Empfehlenswert ist ein Übergabeplan, der folgende Elemente enthält: einen verbindlichen Zeitplan mit Meilensteinen, eine Regelung über die Dauer der Übergangstätigkeit des abtretenden Gesellschafters (Beratervertrag, Geschäftsführervertrag auf Zeit oder beratende Beiratsfunktion), eine klare Regelung zur Haftungsabgrenzung für Altverbindlichkeiten und eine Regelung über die Informationspflichten des Übergebers gegenüber dem Nachfolger für den Zeitraum nach dem Übergang.
Für Handelsunternehmen ist darüber hinaus eine Inventur zum Übergangsstichtag unerlässlich: Sie dokumentiert Warenbestände, offene Forderungen und Verbindlichkeiten und schafft Klarheit über den Ausgangspunkt des Nachfolgers. Stichtagsbilanzen und Übergabeprotokolle sind nicht nur betriebswirtschaftlich sinnvoll – sie können im Streitfall entscheidend sein.
Haben Sie bereits einen Zeitplan für die nächsten Schritte? Oder steht die Nachfolge noch auf der langen Bank? Die Zeit, die für eine geordnete Nachfolge benötigt wird, unterschätzen Unternehmer regelmäßig – drei bis fünf Jahre Vorlauf sind für eine rechtlich und steuerlich optimierte Gestaltung keine Seltenheit, sondern die Regel.
Die vorstehende Darstellung betrifft die wesentlichen Regelfelder der Unternehmensnachfolge im Groß- und Einzelhandel. Ihr konkreter Fall erfordert die Prüfung Ihrer Unterlagen, der aktuellen Gesellschaftsverträge, der steuerlichen Ausgangslage und der einschlägigen Rechtsprechung. Für eine erste Durchsicht Ihrer Unterlagen erreichen Sie uns unter info@brandtfalk.com.
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Häufige Fragen zur Unternehmensnachfolge im Groß- und Einzelhandel
Welche Rechtsform ist für die Unternehmensnachfolge im Handel am besten geeignet?
Die GmbH ist im mittelständischen Handel die verbreitetste Rechtsform und bietet für die Nachfolge klare Instrumente: notarielle Anteilsübertragung nach § 15 GmbHG, Gestaltungsfreiheit im Gesellschaftsvertrag und Möglichkeit der Einbeziehung mehrerer Nachfolger. Ob ein Formwechsel vor der Nachfolge sinnvoll ist – etwa in eine GmbH & Co. KG oder eine AG – hängt vom Einzelfall, insbesondere von der Größe des Unternehmens und dem Nachfolgemodell ab. Diese Frage ist anwaltlich und steuerlich zu prüfen.
Muss die Übertragung von GmbH-Anteilen notariell beurkundet werden?
Ja. Nach § 15 GmbHG sind sowohl die Verpflichtung zur Abtretung als auch die Abtretung selbst notariell zu beurkunden. Formverstöße führen zur Unwirksamkeit der Übertragung. Dies gilt für Verkäufe, Schenkungen und alle anderen Formen der Anteilsübertragung bei der GmbH gleichermaßen. Die Beurkundungskosten richten sich nach dem Geschäftswert des übertragenen Anteils.
Was gilt beim Betriebsübergang für die Arbeitnehmer des Handelsbetriebs?
Beim Übergang eines Handelsbetriebs auf einen neuen Inhaber tritt § 613a BGB in Kraft: Alle Arbeitsverhältnisse gehen kraft Gesetzes auf den Erwerber über. Eine Kündigung allein wegen des Übergangs ist unwirksam. Arbeitnehmer sind vor dem Übergang schriftlich zu unterrichten; sie haben danach ein Widerspruchsrecht. Die korrekte Abfassung des Unterrichtungsschreibens ist anwaltlich zu begleiten, da Fehler dazu führen, dass die Widerspruchsfrist nicht beginnt zu laufen.
Wie lange dauert eine geordnete Unternehmensnachfolge im Mittelstand?
Für eine rechtlich und steuerlich optimierte Nachfolge im Groß- und Einzelhandel sind erfahrungsgemäß drei bis fünf Jahre Vorlauf realistisch. Die Dauer hängt von der Komplexität der Gesellschaftsstruktur, dem gewählten Nachfolgemodell, dem Vertragswerk und der steuerlichen Gestaltung ab. Unvorbereitete Nachfolgen – etwa infolge eines plötzlichen Ausfalls des Unternehmers – erfordern erheblich mehr Aufwand und schaffen deutlich weniger Gestaltungsspielraum.
Welche steuerlichen Fallstricke bestehen bei der Handelsnachfolge?
Zu den häufigsten steuerlichen Risiken zählen die fehlerhafte Abgrenzung von Betriebsvermögen und Verwaltungsvermögen nach ErbStG (mit Verlust von Verschonungsregelungen), eine Unternehmensbewertung, die vom Finanzamt nicht anerkannt wird, die Verletzung von Behaltensfristen und Lohnsummenregeln nach vollzogener Schenkung sowie die unerwartete Grunderwerbsteuerbelastung bei Immobilienvermögen im Gesellschaftsvermögen. Jeder dieser Punkte ist im Rahmen einer steuerrechtlichen Begleitung zu prüfen.
Die vorstehende Darstellung betrifft die Regelfälle der Unternehmensnachfolge im Handel. Ihr konkreter Fall erfordert die Prüfung von Unterlagen, Fristen und der einschlägigen Gesellschafts- sowie Steuerrechtslage. Zur Klärung, wie die Nachfolgegestaltung auf Ihr Unternehmen wirkt, wenden Sie sich an info@brandtfalk.com.
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